Milloin arvonlisävero tulee maksaa Suomessa

✅ Arvonlisävero maksetaan Suomessa kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, riippuen yrityksen liikevaihdosta.

Arvonlisävero (ALV) tulee maksaa Suomessa pääsääntöisesti silloin, kun verollinen myynti tai palvelun suoritus on tapahtunut. Tämä tarkoittaa, että ALV maksetaan yleensä siinä kuussa tai siinä tilikaudella, jolloin lasku on annettu tai myynti on suoritettu. Arvonlisäveron maksuaikataulu riippuu siitä, miten yritys on Verohallinnon kanssa sopinut ALV-ilmoitusten tekemisestä, esimerkiksi kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.

Tässä artikkelissa käymme yksityiskohtaisesti läpi milloin arvonlisävero täsmällisesti tulee maksaa Suomessa. Selitämme, miten eri tilanteissa vero kohdistuu ja miten eri maksujaksot vaikuttavat ALV:n maksuajankohtaan. Lisäksi annamme käytännön vinkkejä ALV:n ilmoittamiseen ja maksamiseen liittyen, jotta yrityksesi voi hoitaa velvoitteensa oikein ja ajallaan.

Arvonlisäveron maksuajankohdan perusteet

Arvonlisäveron maksaminen perustuu veron suorittamisvelvollisuuteen, joka syntyy verollisesta liiketoiminnasta. Suomessa arvonlisävero maksetaan arvonlisäverolain mukaan yleensä siihen kuukauteen, jona verollinen suoritus tapahtuu. Tämä tarkoittaa käytännössä, että veroa on maksettava sen kuukauden ALV-ilmoituksessa, jolloin lasku on kirjoitettu tai palvelu on suoritettu.

ALV:n maksujaksot

Yrityksen ALV-maksujakso eli tilikausi voi olla:

• Kuukausittain: Useimmiten alle 10 000 euron ALV-velvolliset voivat valita kuukausittaisen maksujakson.
• Neljännesvuosittain: Yleisin maksujakso pienille ja keskisuurille yrityksille, joiden ALV-vuositulo on alle 50 000 euroa.
• Vuosittain: Mahdollinen pääsääntöisesti alle 15 000 euron liikevaihdon yrityksille, mutta vaatii Verohallinnon hyväksynnän.

ALV-ilmoitus ja ALV-maksu tulee tehdä ja suorittaa viimeistään maksujakson päättymistä seuraavan kuukauden 12. päivänä. Esimerkiksi, jos yrityksellä on neljännesvuosittainen maksujakso ja neljännes päättyy maaliskuussa, ALV-ilmoitus ja maksu tulee tehdä huhtikuun 12. päivään mennessä.

Milloin arvonlisävero tulee maksaa eri tilanteissa?

Alla on eritelty tyypillisiä tilanteita ja niiden vaikutus ALV:n maksuaikaan:

1. Kun lasku annetaan: ALV maksetaan yleensä siinä kuussa, jolloin lasku on annettu asiakkaalle, vaikka maksu tapahtuisikin myöhemmin.
2. Jos ennakkomaksu saadaan: ALV tulee maksaa silloin, kun suoritus on kokonaan tai osittain vastaanotettu eli ennakkomaksuista tulee maksuvelvollisuus.
3. Jos palvelu tai tavarat toimitetaan myöhemmin: ALV maksetaan silloin, kun suoritus on kokonaan suoritettu, jos laskutus tehdään vasta myöhemmin.
4. Jos ALV:n ilmoitus on vuosittainen: ALV maksetaan vasta tilikauden päätyttyä, mutta tämä on harvinaisempaa ja vaatii erillisen sopimuksen.

Vinkkejä ALV:n maksun hallintaan

• Pidä kirjaa laskujen päivämääristä ja toimituksista, jotta oikea ALV-jakso löytyy helposti.
• Hyödynnä Verohallinnon tarjoamat ALV-ilmoituslomakkeet ja sähköiset palvelut, jotka helpottavat ilmoittamista ja maksamista.
• Muista maksaa ALV ajoissa välttääksesi viivästysseuraamukset tai korot.
• Ota huomioon ennakkomaksut, jotka vaikuttavat veron maksuajankohtaan.

Arvonlisäveron maksamisen määräajat ja ilmoitusvelvollisuudet

Arvonlisävero (alv) on Suomessa verovelvollisen suoritettava vero, joka perustuu yrityksen tai elinkeinonharjoittajan myyntiin. Maksamisen määräajat ja ilmoitusvelvollisuudet ovat keskeisiä, jotta yritystoiminta pysyy lainmukaisena ja vältytään mahdollisilta sanktioilta.

Maksamisen määräajat

Arvonlisävero tulee maksaa verohallinnolle tietyn aikajakson perusteella, joka voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi riippuen yrityksen koosta ja verovelvollisen valinnasta. Yleisin käytäntö on kuukausittainen maksujakso, jossa vero ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä.

• Kuukausi-ilmoittajat: Maksavat ja ilmoittavat alv:n aina seuraavan kalenterikuukauden 12. päivään mennessä.
• Neljännesvuosi-ilmoittajat: Maksavat arvonlisäveron neljännesvuosittain, esimerkiksi tammi-maaliskuun arvonlisävero maksetaan ja ilmoitetaan huhtikuun 12. päivään mennessä.
• Vuosi-ilmoittajat: Maksavat arvonlisäveron vain kerran vuodessa, yleensä maaliskuun 31. päivään mennessä edellisen vuoden verot.

Yrityksen kannattaa valita ilmoitusjakso huolellisesti, sillä kuukauden mittainen jakso parantaa kassavirran hallintaa, mutta lisää hallinnollista työtä.

Ilmoitusvelvollisuus

Arvonlisäveron ilmoitusvelvollisuus tarkoittaa sitä, että verovelvollisen on annettava veroilmoitus Verohallinnolle aina, kun veroilmoitusjakso päättyy. Ilmoitus sisältää tiedot myynneistä ja hankinnoista, joista arvonlisävero on laskettu.

Ilmoitus voidaan tehdä sähköisesti Verohallinnon palvelussa, mikä on nykyään suositeltavaa sen nopeuden ja vaivattomuuden vuoksi. Paperilomakkeita käytetään enää harvoin.

Mitä tapahtuu, jos määräaikaa ei noudateta?

Myöhässä maksetusta arvonlisäverosta verohallinto voi periä viivästyskorkoa ja mahdollisesti myös myöhästymismaksun. Lisäksi ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnit voivat johtaa veronkorotuksiin ja jopa oikeudellisiin seuraamuksiin.

Siksi on erittäin tärkeää, että yritys seuraa tarkasti arvonlisäveron maksuaikataulua ja täyttää ilmoitusvelvollisuutensa ajallaan.

Esimerkki arvonlisäveron maksuaikataulusta

Suosituksia yrityksille

• Valitse ilmoitusjakso yrityksesi koon ja kassavirran mukaan.
• Hyödynnä Verohallinnon sähköisiä palveluja, jotka helpottavat arvonlisäveroilmoituksen tekemistä.
• Pidä kirjanpito ajan tasalla välttääksesi virheitä arvonlisäveroilmoituksia laadittaessa.
• Seuraa maksu- ja ilmoituspäiviä kalenteristasi tai sähköisistä muistutuksista, jotta et myöhästy vastuistasi.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Milloin arvonlisävero on maksettava?

Arvonlisävero maksetaan yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain verokauden päätyttyä, viimeistään seuraavan kuukauden 12. päivänä.

Kuka on vastuussa arvonlisäveron maksamisesta?

Arvonlisäveron maksamisesta vastaa tavaran tai palvelun myyjä eli arvonlisäverovelvollinen yritys.

Miten arvonlisävero ilmoitetaan?

Arvonlisävero ilmoitetaan Verohallinnolle arvonlisäveroilmoituksella, joka täytetään ja lähetetään sähköisesti.

Voiko arvonlisäveron maksuaikaa hakea?

Kyllä, maksuaikojen pidennystä voi hakea Verohallinnolta erityisistä syistä, kuten maksuvaikeuksissa.

Mitä tapahtuu, jos arvonlisäveroa ei makseta ajoissa?

Maksun viivästyessä Verohallinto voi periä viivästyskorkoa ja mahdollisesti muita seuraamuksia.

Toivomme, että nämä tiedot auttavat sinua ymmärtämään, milloin arvonlisävero tulee maksaa Suomessa. Jätäthän kommenttisi alle ja tarkista myös muut artikkelimme verkkosivustollamme, jotka voivat olla sinulle hyödyllisiä!